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「売上はあるのに、なぜかお金が足りなくなる」

創業期の経営者から最も多く聞く悩みのひとつです。

原因のほとんどは「資金繰り表を作っていないこと」にあります。売上と利益だけを見ていると、実際の現金の動きを見落とし、気づいたら口座残高がギリギリ——というケースが珍しくありません。

この記事では、複雑なことは一切なし。エクセルで今日から始められる「最小版の資金繰り表」の作り方を、税理士がステップ形式で解説します。

資金繰り表とは何か——損益計算書との違い

損益計算書（P/L）：売上から費用を引いた「利益」を管理するもの
資金繰り表：実際に口座に入ってくる・出ていく「現金」の動きを管理するもの

たとえば、100万円の売上を計上しても、入金が翌月や翌々月になる場合、その間は手元に現金がありません。利益が出ていても現金が不足する「黒字倒産」が起きるのはこのためです。

最小版の資金繰り表に必要な項目

難しく考える必要はありません。最小版で必要な項目は以下の3グループだけです。

① 月初残高

その月の始まりの時点での口座残高です。前月末残高と同じ数字になります。

② 収入（入金）

• 売上入金（売掛金の回収含む）
• その他収入（融資入金・補助金など）
• → 収入合計

③ 支出（出金）

• 仕入・外注費
• 人件費（給与・役員報酬）
• 家賃・光熱費
• 通信費・サブスク
• 税金・社会保険料
• 借入返済
• → 支出合計

月末残高 ＝ 月初残高 ＋ 収入合計 － 支出合計
この月末残高が翌月の月初残高になります。

エクセルで作る手順——5ステップ

STEP 1：列に月を並べる

B列〜M列に1月〜12月（または現在月から12ヶ月先）を入力します。A列には項目名を入れます。

STEP 2：行に項目を並べる

• 1行目：月初残高
• 2〜5行目：収入（売上入金・その他収入・収入合計）
• 6〜12行目：支出（各費目・支出合計）
• 13行目：月末残高（＝月初残高＋収入合計－支出合計）

STEP 3：月末残高を翌月の月初残高に自動反映させる

翌月の月初残高セルに「＝前月の月末残高セル」という数式を入れます。これで月をまたいで自動的に残高が繰り越されます。

STEP 4：実績と予測を色分けする

すでに確定している数字（実績）と、これからの見込み（予測）をセルの色で分けておきます。
例：実績＝白背景、予測＝薄黄色背景

STEP 5：月末残高がマイナスになる月に色をつける

月末残高がマイナスになりそうな月は「条件付き書式」で赤くなるよう設定しておくと、資金ショートの危険信号をすぐに察知できます。Excelの「条件付き書式」→「セルの強調表示ルール」→「指定の値より小さい」→「0」で設定できます。

資金繰り表テンプレートをダウンロード（無料）
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1cykonvfc9eBkKrlia4haktu6TnTHTR3v/edit?usp=drive_web&ouid=105366243656456815008&rtpof=true

資金繰り表を使いこなす3つのコツ

コツ①　入金日・支払日を「実際の日付」で入力する

売上を計上した月ではなく、実際に口座に入金される月に記入します。たとえば「月末締め・翌月末払い」の取引なら、売上の翌月に収入として入力します。ここが損益計算書との最大の違いです。

コツ②　3ヶ月先まで常に見えるようにする

資金繰り表は「今月だけ」見ていても意味がありません。少なくとも3ヶ月先までの予測を常に入力しておきましょう。「来月は問題ないが、再来月は厳しい」という状況を早めに把握することで、融資相談・支払い交渉などの対策を打つ時間が生まれます。

コツ③　月に一度、実績で更新する

月が変わったら、先月の予測を実績の数字に更新します。予測と実績のズレが大きい項目を確認することで、「なぜ思ったより残高が少ないのか」を把握できます。

資金繰りが悪化するサイン——早めに気づくために

• □ 月末になると口座残高がギリギリになる
• □ 売掛金の回収が遅れがちになっている
• □ 支払いを翌月に先延ばしにすることが増えてきた
• □ 利益は出ているのに手元資金が増えない
• □ 税金・社会保険料の支払いを後回しにしたことがある

1つでも当てはまる方は、すぐに資金繰り表を作成し、税理士や金融機関に相談することをおすすめします。

まとめ：まず「最小版」から始めることが大切

資金繰り表は「完璧なものを作ろう」と思うと始められません。まずは月初残高・収入合計・支出合計・月末残高の4項目だけでも管理を始めてください。

• 資金繰り表は「現金の動き」を管理するもの。損益とは別物
• 入金日・支払日は「実際の日付」で入力する
• 3ヶ月先まで常に予測を入れておく
• 月末残高がマイナスになりそうな月を早めに察知する

「資金繰り表の作り方がわからない」「数字の見方を一緒に確認してほしい」という方は、志木駅から徒歩3分のレンタルオフィス＋S（プラスエス）にお気軽にご相談ください。税理士が実際の数字を見ながら個別にサポートします。