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税理士は期の途中でも変えられますが、いちばん負担が少ないのは、決算と申告が終わった直後に切り替えることです。前の税理士から受け取る書類とデータを、切り替えの前にそろえておいてください。

先日、顧問先の社長からこんな質問をいただきました。

「今の税理士さんに大きな不満があるわけではないんです。ただ、もっと毎月数字を見ながら相談したくて。途中で変えると迷惑がかかりますか。何て言えばいいのかも分からなくて」

会社を作って数年たち、決算と申告だけを任せてきた方です。最近、税理士の切り替えについての相談を、続けて複数の方からいただきました。

答えを先にお伝えすると、こうなります。

税理士を変えることは珍しくありません。決算・申告が終わった直後に切り替え、申告書、届出書の控え、会計データの3つを必ず受け取ってください。前の税理士には「次の期から別の先生にお願いすることにしました」と伝えれば十分です。

順を追って説明します。

 

■ いつ変えるのがいいか

切り替えのタイミングは、次の順でおすすめです。

・決算・申告が終わった直後：前の期がすべて締まっているので、引き継ぎがいちばん単純です。9月決算なら、11月末の申告が終わった12月からです
・期の途中の月の区切り：「何月分の記帳までを前の税理士、何月分からを新しい税理士」と線を引きます
・申告期限の直前：避けてください。新しい税理士が過去の数字を確認する時間がなく、申告が遅れるおそれがあります

決算料（申告の報酬）は、その期の決算をした税理士に払うのが一般的です。期の途中で切り替えると、前の税理士に月額報酬、新しい税理士に決算料という形になります。二重に払う月がないよう、契約書の解約の条件（何か月前に伝えるか）を先に確認してください。

 

■ 前の税理士から受け取るもの

・過去3期分の申告書と決算書：法人税、地方税、消費税の申告書、勘定科目内訳明細書、法人事業概況説明書
・届出書の控え：青色申告の承認申請、消費税の届出（簡易課税・インボイス登録など）、源泉所得税の納期の特例、事前確定届出給与など
・会計データ：仕訳データ、固定資産台帳（減価償却の明細）
・電子申告の情報：e-TaxとeLTAXの利用者識別番号
・そのほか：繰越欠損金の明細、過去の税務調査の記録、予定納税の状況

特に大事なのが届出書の控えです。たとえば消費税の簡易課税を選んでいるかどうかで、計算方法がまったく変わります。「出したはずだが控えがない」となると、税務署に確認するところからやり直しになります。

e-Taxの利用者識別番号は、会社のものです。税理士が代わりに管理していることも多いので、番号と暗証番号を必ず引き継いでください。

 

■ 引き継ぎで実際に困ること

切り替えのあとに問題になりやすいのは、次の3つです。

・消費税の届出がわからない：簡易課税を選んでいるのに一般課税で計算すると、納付額が大きく変わります。インボイスの登録日や、2割特例を使っていたかどうかも、前の申告書を見ないとわかりません
・減価償却の続きがわからない：固定資産台帳がないと、車や設備を残り何年で、いくらずつ経費にするかを計算し直すことになります
・前の期の数字と今期の数字がつながらない：前の期末の残高と、新しい会計ソフトの期首の残高が一致しないまま進むと、決算のときに原因を探すのに時間がかかります

どれも、前の税理士から資料を受け取っていれば防げます。新しい税理士には、受け取った資料をそのまま渡し、最初の1か月で「前の期末と今期の期首が一致しているか」を確認してもらってください。

 

■ 前の税理士への伝え方

「どう切り出せばいいか」で悩む方が多いのですが、理由を細かく説明する必要はありません。

・「次の期から、別の先生にお願いすることにしました」
・「〇月分の記帳まではお願いできますか」
・「引き継ぎのため、申告書・届出書の控えと会計データをいただけますか」

この3つが伝われば足ります。「感じが悪くならないでしょうか」と心配されましたが、税理士にとって顧問先の切り替えは日常的なことです。データの受け渡しも、ほとんどの場合スムーズに進みます。

 

■ 新しい税理士側の手続き

新しい税理士は、税務署に「税務代理権限証書」を出して、会社の代理人になります。税務署からの連絡や電子申告は、これで新しい税理士が受けられるようになります。会計ソフトを変える場合は、過去のデータを移すか、期の初めから新しいソフトで入力するかを決めます。

 

■ 切り替えの前に、自分で確認しておくこと

新しい税理士に引き継ぐ前に、手元の申告書で次の点を確認しておくと、最初の打ち合わせがスムーズです。

・繰越欠損金：過去の赤字が残っていて、今後の利益と相殺できるか
・消費税の計算方法：一般課税か簡易課税か、インボイスの登録日はいつか
・未払いの税金：前の期の申告で納める税金を、全部払い終えているか
・予定納税・中間申告：今期、中間で払う税金があるか、その時期はいつか
・届出の状況：源泉所得税の納期の特例を受けているか、役員報酬の届出があるか

どれも、前の申告書と届出書の控えを見ればわかります。社長が自分で把握しておくと、税理士が変わっても数字の流れを見失いません。

 

■ 9月決算の会社の切り替えスケジュール

9月決算の会社が、決算後に切り替える場合の目安です。

・10月：前の税理士に、決算と申告を最後までお願いすることと、次の期から別の税理士に頼むことを伝える
・11月末：前の税理士が申告を終える。申告書・届出書の控え・会計データを受け取る
・12月：新しい税理士と契約し、税務代理権限証書を出してもらう。10月・11月分の記帳から引き継ぐ
・翌年1月：前の期末と今期の期首の残高が一致しているかを確認する

 

■ 個人事業主の場合

個人事業主が税理士を変える場合も、考え方は同じです。いちばん楽なのは、3月の確定申告が終わった直後です。受け取るものは、過去の確定申告書と青色申告決算書、青色申告の承認申請書や消費税の届出書の控え、会計データ、固定資産の明細です。e-Taxの利用者識別番号は本人のものなので、必ず手元に控えておいてください。

 

■ 新しい税理士との最初の打ち合わせで伝えること

切り替えたあとの最初の打ち合わせでは、資料を渡すだけでなく、「何を期待しているか」を言葉にして伝えてください。毎月の試算表を一緒に見たいのか、決算前の対策を相談したいのか、融資の準備を手伝ってほしいのかで、税理士の動き方が変わります。前の税理士に対して「もう少しこうしてほしかった」と感じていた点があれば、それがそのまま新しい税理士への要望になります。

連絡の手段と、資料の渡し方も最初に決めます。メールかチャットか、領収書は紙で送るのか写真で送るのか、会計ソフトは誰が入力するのか。ここが曖昧なまま始めると、数か月後に「資料がたまっていて、試算表ができていない」という、切り替え前と同じ状態に戻ってしまいます。

最後に、判断に迷っている取引や、気になっている税金の通知があれば、最初の打ち合わせで全部出してください。前の税理士の処理を否定するためではなく、新しい税理士が会社の状況を早く正確に把握するためです。「こんなことまで聞いていいんですか」と言われることがありますが、税理士にとっては、最初に聞いておくほうがずっと楽です。

 

■ やってはいけないこと

・前の税理士に伝えないまま、新しい税理士に資料を渡す（同じ月を二重に処理される）
・届出書の控えを受け取らずに契約を終える
・税理士の切り替えと会計ソフトの変更を、申告期限の直前に同時に行う
・前の期の申告内容を確認しないまま、新しい期の処理を始める

 

■ 次の税理士を選ぶときに確認したいこと

・毎月の数字を一緒に見てくれるか、年1回の決算だけか
・担当者が頻繁に変わらないか
・相談の回数や方法（メール、チャット、面談）に制限があるか
・自分の業種の取引を理解しているか

 

■ まとめ

・税理士は期の途中でも変えられる。いちばん楽なのは決算・申告の直後
・申告期限の直前の切り替えは避ける
・申告書と決算書、届出書の控え、会計データの3つは必ず受け取る
・e-Taxの利用者識別番号は会社のもの。必ず引き継ぐ
・前の税理士には「次の期から別の先生に」と伝えれば十分
・契約書の解約の条件を先に確認し、報酬の二重払いを防ぐ

 

決算と申告だけを任せていた時期から、毎月数字を見て判断したい時期に変わるのは、事業が育ってきた証拠です。今の税理士にその希望を伝えて対応してもらえるなら、それがいちばん手間がかかりません。そのうえで合わないと感じたら、切り替えを考えてみてください。

切り替えを考え始めたら、まずは今の税理士に、毎月の数字を一緒に見てもらえるかを相談してみるのも一つの方法です。それで解決すれば、引き継ぎの手間はかかりません。相談してみて合わないと感じたら、そのとき初めて切り替えを具体的に考えれば十分です。税理士は、長く付き合うほど会社の事情を理解してくれる相手です。焦らず、次の決算の区切りを目安に決めてください。

税理士との相性は、実際に数か月やりとりしてみないとわからない部分もあります。だからこそ、切り替えのときに資料とデータをきちんと受け取り、どの税理士に頼んでも数字の流れを追える状態にしておくことが、社長にとっていちばんの備えになります。

切り替えは、会社の数字をあらためて見直すよい機会にもなります。前向きな区切りとして考えてください。

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